公轉(zhuǎn)私,是很多公司面臨的問題,很多老板想把公司里的錢轉(zhuǎn)給自己,結(jié)果事后才知道公司的錢轉(zhuǎn)到自己賬戶上還要交不少稅,這個問題到底怎么解決,一直困擾這老板!
一、公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶,這8種情況是允許的
情況一:甲有限公司將對公賬戶上的60萬元在每月的工資發(fā)放日逐一通過銀行代發(fā)到每個員工的個人卡上,甲有限公司已經(jīng)依法履行了代扣個稅的義務(wù)。
提醒:公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶,這樣是允許的!不用擔心!
情況二:甲屬于一家個人獨資企業(yè),定期會將扣除費用、繳納完經(jīng)營所得個稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業(yè)的負責人。
提醒:公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶,這樣是允許的!不用擔心!
情況三:甲有限公司將對公賬戶上的6萬元打給業(yè)務(wù)員用于出差的備用金,出差回來后實報實銷、多退少補。
提醒:公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶,這樣是允許的!不用擔心!
情況四:甲有限公司將對公賬戶上的100萬元打給股東個人,這100萬元已經(jīng)是繳納完了20%股息紅利個稅后的分紅所得。
提醒:公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶,這樣是允許的!不用擔心!
情況五:甲有限公司通過對公賬戶支付授課老師的講課費10萬元,轉(zhuǎn)入老師個人卡中,這10萬元已經(jīng)是繳納完了勞務(wù)報酬所得個稅后的稅后報酬。
提醒:公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶,這樣是允許的!不用擔心!
情況六:甲有限公司向個人采購一批物品,金額20萬元,取得了自然人在稅務(wù)部門代開的發(fā)票,甲有限公司通過對公賬戶把20萬元貨款轉(zhuǎn)入自然人的個人卡中。
提醒:公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶,這樣是允許的!不用擔心!
情況七:甲有限公司通過對公賬戶把10萬元轉(zhuǎn)入劉總個人卡中,這10萬元用來償還之前公司向個人的借款。
提醒:公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶,這樣是允許的!不用擔心!
情況八:甲有限公司通過對公賬戶把8萬元轉(zhuǎn)入王某個人卡中,這8萬元用來支付王某的違約金、賠償金。
提醒:公戶上的錢轉(zhuǎn)入私戶,這樣是允許的!不用擔心!
二、參考政策
參考一:
《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定,下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶:
1、工資、獎金收入。
2、稿費、演出費等勞務(wù)收入。
3、債券、期貨、信托等投資的本金和收益。
4、個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。
5、個人貸款轉(zhuǎn)存。
6、證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。
7、繼承、贈與款項。
8、保險理賠、保費退還等款項。
9、納稅退還。
10、農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。
11、其他合法款項。
參考二:
《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》(中國人民銀行令[2016]第3號)規(guī)定金融機構(gòu)應(yīng)當履行大額交易和可疑交易報告義務(wù),向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報送大額交易和可疑交易報告,接受中國人民銀行及其分支機構(gòu)的監(jiān)督、檢查。
參考三:
中國人民銀行發(fā)布的《中國人民銀行關(guān)于開展大額現(xiàn)金管理試點的通知》銀發(fā)[2020]105號。
通知指出:試點為期2年,先在河北省開展,再推廣至浙江省、深圳市。
經(jīng)試點行調(diào)研分析,各地對公賬戶管理金額起點均為50萬元,對私賬戶管理金額起點分別為河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。
三、部分費用支出
站在公司角度,費用滿足條件與公司的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān),且合法合理,是可以稅前列支。
1、發(fā)放職工工資
(1)把老板的工資納入企業(yè)的薪酬體系,工資收入按照累進的個人所得稅稅率(3%~45%)計算交納個稅,工資可為企業(yè)成本,減少公司的利潤,同時可以減少企業(yè)所得稅。
(2)公賬發(fā)放員工工資并依法代扣個稅,這是最常見的公轉(zhuǎn)私的情況,這種情況把公賬戶的錢轉(zhuǎn)到私人戶的情況合法、合規(guī)。
提醒:將股東的個人所得稅降至10%左右。因為有個人的免征額和專項附加扣除,這樣可以抵免一部分個稅。
2、備用金提取
可以根據(jù)公司制度,股東可以有備用金,這樣是合理的。注意,備用金的金額要符合公司規(guī)定,后期沖抵的發(fā)票必須是與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)。(比如:業(yè)務(wù)員出差產(chǎn)生的相關(guān)費用)不能用家人不相關(guān)的開銷來沖抵。
2020年11月貿(mào)易公司老板出差考察項目,期間產(chǎn)生的差旅費8000元,那么8000元就可實際報銷。
注:如果不符合規(guī)定的個人開支,不能用來報銷,無法做稅前扣除。
3、按借款利息
老板可以通過合法合規(guī)的法律程序,借款給企業(yè),可以獲得利息。
如今很多公司的注冊資本是認繳制,公司日常運營需要的資金可以向老板借款,公司賬上通過往來賬,體現(xiàn)公司欠老板款項,這種情況下,公司的資金可以轉(zhuǎn)給老板個人賬戶,視同公司還錢給老板。
注:對于股東來說,其利息、租金收入需要繳納20%的個人所得稅,相對較高!
4、支付稿費、演出費等
甲公司通過對公賬戶支付授課老師的培訓(xùn)費15萬元,已按“勞務(wù)報酬”所得代扣代繳個稅,稅后報酬轉(zhuǎn)入授課老師個人卡中,這種情況也是合規(guī)的!
5、股東分紅
(1)股東直接持股
如果直接分紅給個人,稅率為20%。
提醒:如果公司直接將稅后利潤分配給股東,將面臨企業(yè)層面所得稅和取得所得的股東層面繳納個人所得稅的“雙重征稅”局面,非常之不利。
(2)有限合伙企業(yè)持股
這個情況下不會涉及交企業(yè)所得稅,只在投資人層征收個人所得稅。選擇成立有限合伙企業(yè)則可以避免雙重征稅的局面,很多時候被用以作為持股平臺。
提醒:如果企業(yè)更多的減稅負,可以將此平臺設(shè)立在稅收優(yōu)惠的地區(qū),那么可以將綜合稅率降得比較低。這樣的平臺可以做多層嵌套設(shè)計,用以引進優(yōu)秀的核心骨干人員。
(3)有限公司持股
提醒:這種情況下,很多時候不是為了實際分得資金,而是為了做進一步的投資。如果本身股東取出錢來就是為了投資的,那就不要用個人來分紅,用公司投資的形式,可以免于重復(fù)征稅。
提醒大家,公賬轉(zhuǎn)私賬需謹慎,一定要有理有據(jù),合理合法操作, 才有利于公司的發(fā)展。
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