江門注冊公司老板創(chuàng)業(yè)建議優(yōu)先注冊公司而不是個體工商戶
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發(fā)布日期：2024-09-27
在日常的會計工作中，與很多的小微企業(yè)老板打交道，發(fā)現(xiàn)很多老板都喜歡注冊個體工商戶，有的老板個人名下還注冊了多家個體工商戶經(jīng)營著基本同類的業(yè)務，稅收風險可想而知。那么老板創(chuàng)業(yè)究竟是注冊個體工商戶還是注冊公司呢？
我認為很多老板選擇注冊個體戶主要考慮的是三個方面：
一是個體工商戶注冊登記填報資料相對簡單，注冊成立速度快。
二是個體工商戶可以用經(jīng)營者個人銀行卡收付款，省去開立公戶的手續(xù)，錢直接進了私戶，省去了公轉(zhuǎn)私的麻煩。( 注意：只能在稅后利潤限額內(nèi)自由分配，超過了要視同經(jīng)營所得交個人所得稅的）
三是個體工商戶只就經(jīng)營所得交一次個人所得稅。成立公司先要交企業(yè)所得稅，股東分紅還要再交一次“股息、利息、紅利所得”個人所得稅。
注冊個體戶的優(yōu)勢擺在上面，但我為什么還是建議老板創(chuàng)業(yè)要首選成立公司而不要選擇個體戶呢？
首先上面的三點優(yōu)勢已經(jīng)不明顯了。比如注冊公司都是網(wǎng)上通辦，也非常方便快捷，只要資料準備充分，2天內(nèi)就可以全部辦好，比如個體戶可以用私戶收付款，但很多正規(guī)一些的公司已經(jīng)都要求個體戶提供公戶才辦理結(jié)算付款，如果這些公司有公戶的要求，你也必須去銀行辦理。至于說公司要交二次所得稅的問題，很多情況下，公司交二次所得稅的綜合所得稅負比同等利潤水平下的個體戶還要低，老板可以按需控制分紅比例，老板有很多種從公司合規(guī)取錢并能最大限度省稅的方法。
我建議老板創(chuàng)業(yè)優(yōu)先成立公司的理由歸納如下：
一、個體戶不能全部或部分轉(zhuǎn)讓，經(jīng)營者沒有退出機制，而公司可以有。
根據(jù)《個體工商戶條例》第十條“個體工商戶變更經(jīng)營者的，應當在辦理注銷登記后，由新的經(jīng)營者重新申請辦理注冊登記。”，即你的業(yè)務一旦轉(zhuǎn)讓，接手的人必須重新辦理新的營業(yè)執(zhí)照，意味著之前經(jīng)營期間積累的經(jīng)營記錄、流水記錄，信用記錄、口碑等都將歸零，而這些東西在企業(yè)經(jīng)營過程中都是很寶貴的資源。比如貸款、招標等活動中需要提供經(jīng)營流水記錄、納稅記錄等等。
由于個體戶（含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)）沒有法人資格，不具備股權(quán)交易的基礎(chǔ)，當遇到大企業(yè)收購機會時，只有資產(chǎn)收購一條路，在同樣交易條件的情況下，資產(chǎn)收購稅收成本比股權(quán)收購稅收成本要高很多，在股東利益最大化的想法下，企業(yè)不得不臨時進行整體改制成立公司，但企業(yè)改制過程工作量大，專業(yè)性強，過程復雜。所以改制過程少則三五個月，多則半年以上。在現(xiàn)今稍縱即逝的商業(yè)機會面前，做大了的個體戶一不小心可能會錯失收購機會而損失一個小目標。
但你成立的是公司時，你不想做了可以股權(quán)轉(zhuǎn)讓，還能享受股權(quán)收購的諸多稅收紅利。公司業(yè)務擴大，可以方便的實施增資擴股引進新的投資者。公司形式既方便退出又方便注資，還能保持公司經(jīng)營歷史的連續(xù)性。你如果選擇一家公司合作，你愿意選擇一家百年老店還是選擇一家新成立的公司呢？答案可想而知。
二、個體戶不能開分個體戶（店），即個體戶不能用該個體戶的名義再開個體戶，而公司可以。
個體戶只能在一個經(jīng)營場所成立，如果你要到另一個地方去開拓業(yè)務，只能另行注冊一家新的個體戶，無法形成集團控制模式。但你成立的是公司，你要到另一個地方去開拓業(yè)務，你可以根據(jù)需要由公司的名義成立分公司或子公司，進而建立起集團組織架構(gòu)經(jīng)營業(yè)務模式，方便管理。
三、個體戶承擔的是無限責任，而公司承擔的是有限責任。
一項業(yè)務誰都無法保證一定百分百成功。一旦馬失前蹄，公司是以注冊資金為限承擔有限責任。而個體戶需要用個人或家庭全部財產(chǎn)承擔無限責任，只要人還活著，就要償還個體戶經(jīng)營失敗形成的全部債務。
四、同一自然人名下多家個體戶（含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)）的利潤（經(jīng)營所得）要合并計算納稅。
同一自然人名下的個體戶平時按低稅率交的個人所得稅在年終匯算清繳時要合并計算，可能就會達到高稅率檔，匯算清繳必須補稅，而之前以為的節(jié)稅省稅化為泡影。
舉個例子，張三名下有A，B，C三家不同業(yè)務的個體戶，A經(jīng)營所得3萬，稅率5%，交個稅0.075萬元，B經(jīng)營所得20萬元，稅率20%，交稅1.475萬元，C經(jīng)營所得30萬，交稅2.475元。三家公司合并交稅80500元。年終時三家個體戶要合并到一起交稅，經(jīng)營所得變成了53萬元，查稅率達到了35%，要交稅6萬元。這樣就要補稅6-0.075-1.475-2.475=1.975萬元，比個體戶單獨交稅合計4.025萬元增加49%。（個體戶經(jīng)營所得200萬元以下減半征收經(jīng)營所得個人所得稅）
同一自然人名下的多個個體戶獨立繳納增值稅，享受增值稅優(yōu)惠政策，比如免稅、小規(guī)模納稅人等。
但有的自然人注冊了多個個體戶，經(jīng)營的是相同的業(yè)務。比如都是銷售水泥，為了不超過500萬元，就注冊二家（或多家）個體戶。一家快達到500萬元了，就中止營業(yè)，用另一家繼續(xù)營業(yè)，這種方式下，稅務局會認定個體戶經(jīng)營者主觀故意分拆業(yè)務以達到少交增值稅款的目的，大概率會被稅務局要求合并繳納增值稅，先前享受的增值稅優(yōu)惠可能會被認定為偷稅而承擔稅收風險。
五、個體戶減半征收生產(chǎn)經(jīng)營所得個稅的經(jīng)營所得額只有200萬元，但小微企業(yè)享受實際稅率5%優(yōu)惠稅率征收的應納稅所得額有300萬元。
當個體戶經(jīng)營所得達到300萬元時，其應納個人所得稅為（３00*35%-6.55）-（200*35%-6.55）*50%=66.725萬元，實際所得稅負率為22.24%。但公司模式下企業(yè)所得稅率只有5%，盡管凈利潤分紅到股東手里要交20%的利潤分紅個人所得稅，但股東完全可以根據(jù)其必須個人消費金額的多少調(diào)整分紅的額度來控制分紅個人所得稅。另外還有很多從公司合規(guī)拿錢節(jié)稅的方法，比如按適當?shù)亩惵式o老板發(fā)工資和年終獎金，以公司的名義購買小車計入到公司名下，安排需要贍養(yǎng)的人在公司從事力所能及的工作發(fā)放工資，將自己名下資產(chǎn)出租給公司收取租金等等，最終公司形式下的綜合所得稅率比個體戶要低。
六、國家加大對個人所得稅的監(jiān)管、征管和檢查力度，必然對所有個人所得稅納稅人（特別是生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅納稅人）產(chǎn)生深遠影響。
有些明星、網(wǎng)紅等高凈值人群發(fā)生的偷漏個稅案件，會進一步影響國家對個人所得稅的全面清查。很多個體戶老板對財稅知識并不熟知，所以稍有不慎就會出現(xiàn)涉稅風險。如果你成立的是公司，按需分紅，將利潤留在公司帳戶里將安全的多。
七、公司的稅收優(yōu)惠政策明顯多于個體戶。
個體戶享受的小微企業(yè)免稅，小規(guī)模納稅人資格，六稅兩費減半，殘保金減免等優(yōu)惠政策公司一樣都可以享受。但比如加速折舊，高新技術(shù)資格所得稅優(yōu)惠、500萬元以下固定資產(chǎn)一次性扣除政策、股東個人工資獎金可以稅前列支等等政策只有公司才可以享受，個體戶卻無法享受。
八、公司在社交過程中聽起來比個體工商戶要高大上N個檔次。
公司形式能增強客戶、銀行、政府等對公司的印象，能夠更好的樹立品牌形象，贏得更多的投資及合作機會。而個體戶給人的印象都是規(guī)模較小、管理較差，發(fā)展受限等，可能會失去很多投資及合作機會，不利于業(yè)務發(fā)展。
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